Merk: Denne artikkelen er en praktisk oversikt, ikke juridisk eller skattefaglig rådgivning. Regler endres, og satser justeres i statsbudsjettet hvert år. Bruk alltid Skatteetaten.no eller din regnskapsfører for gjeldende regler.
Firmabil er et personalfasiliteter mange norske SMB-er tilbyr nøkkelansatte. Men skattemessig er firmabil et av de mer komplekse elementene i norsk lønns- og personalpolitikk. Fordelsbeskatningen er høy, og mange bedrifter undervurderer den totale kostnaden.
Hva er fordelsbeskatning av firmabil?
Fordelsbeskatning inntreffer når en ansatt har tilgang til firmabilen for privat bruk. Den skattepliktige fordelen beregnes etter sjablongregler fastsatt av Skatteetaten, og baserer seg på bilens listepris som ny.
Reglene er dokumentert på Skatteetaten.no — Firmabil. Vi anbefaler alltid å bruke Skatteetatens egne kilder for gjeldende satser og beregninger, da disse oppdateres hvert år.
Hvem beskattes?
Den ansatte
Den ansatte som har tilgang til firmabilen for privat kjøring betaler inntektsskatt av fordelsbeløpet. Fordelen legges til lønnsinntekten og beskattes som ordinær inntekt.
Bedriften
Bedriften betaler arbeidsgiveravgift av fordelsbeløpet. Leasingkostnadene for firmabilen er fradragsberettigede driftskostnader, forutsatt at bilen er i bruk i næringsvirksomheten.
Varebil og yrkesbil — andre regler
Det er viktig å skille mellom personbil og yrkesbil skattemessig. Varebil klasse 2, lastebil og andre spesialinnredede kjøretøy har i mange tilfeller andre fradragsregler og lavere fordelsbeskatning.
Avklar med Skatteetaten eller din regnskapsfører hvilken kategori ditt kjøretøy faller under, da dette har direkte innvirkning på den samlede kostnaden.
Leaset firmabil versus kjøpt firmabil — skattemessig behandling
Fordelsbeskatningen for den ansatte er den samme uavhengig av om bilen er leaset eller kjøpt — den baserer seg på listepris, ikke på hva bedriften faktisk betaler.
For bedriften
- Leaset bil: Leasingkostnadene føres som driftskostnad løpende. Bilen balanseføres ikke i bedriftens regnskap (ved operasjonell leasing).
- Kjøpt bil: Bilen aktiveres og avskrives over levetiden etter gjeldende avskrivningsregler.
For mange SMB-er er operasjonell leasing regnskapsmessig enklere og gir jevnere kostnadsbelastning enn kjøp.
Hva betyr dette for leasingavtalen?
Skattemessige hensyn påvirker valget av firmabilpolitikk, men de bør ikke alene styre valget av finansieringsform. Det vi hjelper bedrifter med er å finne riktig leasingavtale for det kjøretøyet bedriften faktisk trenger — med vilkår som er forhandlet frem på bedriftens vegne.
Skatteoptimalisering rundt firmabil hører hjemme hos regnskapsfører og eventuelt revisor — ikke i leasingavtalen.
Bedrift som trenger firmabil på leasing?
Meld interesse — vi varsler deg